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IVA su Infissi 2022: Guida sull’IVA dei Serramenti Spiegata Semplice

Devi sostituire i serramenti e vuoi sapere quanto devi pagare di IVA?

Sei capitato sull’articolo giusto.

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Se non mi conosci mi presento, sono Mauro Semonella di Tigullio Design Infissi, esperto di serramenti da oltre 25 anni, e in questo articolo ti parlerò di come calcolare l’IVA sui serramenti 2022, dei cosiddetti beni significativi e della differenza fra l’IVA al 10% e al 22%.

Prima di iniziare, una breve premessa: l’argomento è di per sè molto complicato, e ho cercato di semplificarlo il più possibile per renderlo fruibile da tutti.

Tuttavia, se non dovessi capire qualcosa, lascia un commento in fondo al post e cercherò di risponderti il prima possibile.

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Devo sostituire gli infissi, come si applica l’IVA?

iva infissi nuova costruzione

Se stai acquistando dei serramenti in PVC, Legno o Alluminio, devi sapere che da qualche anno a questa parte, l’Agenzia delle Entrate permette di usufruire dell’IVA agevolata rispetto a quella standard del 22%.

Esistono diverse casistiche da comprendere per capire a quale aliquota IVA tu sia assoggettato.

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Vediamole insieme.

Sto ristrutturando casa (intervento di manutenzione ordinaria o straordinaria)

Stai effettuando una ristrutturazione nella tua abitazione?

Se l’installazione dei serramenti viene effettuata dal venditore, si applica IVA al 10% sia ai beni che ai servizi collegati, ad eccezione dei cosiddetti beni significativi (di cui ti parlerò in seguito), ai quale si applicherà l’IVA al 22%.

IVA infissi prima casa: sto costruendo o ampliando la mia prima casa

Se stai facendo costruire, ampliare o completare la tua prima casa, si applica l’IVA al 4% sul serramento e sulla manodopera.

Una piccola precisazione: in caso di ampliamento, questa aliquota IVA al 4% è prevista solo ed esclusivamente se, al termine dei lavori, la parte ampliata non costituisca un’unità immobiliare a sè e non comporti la possibilità di attribuire all’immobile risultante caratteristiche di lusso.

Sto costruendo la mia seconda o terza casa (purchè non sia di lusso)

Qui si fa un po’ più complicato, seguimi con attenzione.

Nel caso di fornitura di serramenti (con o senza posa in opera) per la nuova costruzione di case e abitazioni (anche se non prima casa, purchè non siano di lusso), l’IVA è al 4% nel caso di:

  • sola fornitura dei serramenti
  • fornitura + installazione dei serramenti a favore dell’impresa che costruisce per poi rivendere

Si applica invece l’IVA al 10% nel caso di:

  • fornitura + installazione dei serramenti nei confronti di soggetti che non sono l’impresa edile che costruisce per la successiva rivendita

Sto costruendo una fattoria in cui andrò a vivere

Nel caso di costruzioni rurali da destinare ad abitazione del proprietario del terreno o addetti alla coltivazione, si applica l’IVA al 4% nel caso di:

  • sola fornitura dei serramenti
  • fornitura + posa in opera dei serramenti

Altri casi

Si applica l’IVA al 10% anche nel caso di fornitura e posa in opera di serramenti per la realizzazione di:

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  1. Edifici “assimilati Tupini” (ossia edifici scolastici, caserme, ospedali, case di cura, ricoveri, colonie climatiche, collegi, asili infantili, orfanotrofi e simili, carceri, case di riposo, sanatori, pensionati, gerontocomi, brefotrofi, monasteri e conventi, seminari, centro di recupero per bambini handicappati)
  2. Opere di urbanizzazione
  3. Interventi di restauro, risanamento conservativo, ristrutturazione edilizia o ristrutturazione urbanistica (purchè in presenza del relativo titolo abitativo)

L’IVA rimane al 22% in tutti gli altri casi, ossia:

  1. fornitura o fornitura + installazione per costruzione di immobili di lusso
  2. fornitura o fornitura + installazione per costruzione di uffici e altri tipi di edifici non compresi nelle categorie precedenti
  3. fornitura o fornitura + installazione per interventi di manutenzione ordinaria o straordinaria su immobili non a destinazione abitativa privata, tipo uffici, laboratori, negozi, ecc.
  4. fornitura di sole finestre (senza installazione) per interventi di manutenzione ordinaria o straordinaria su immobili a prevalente destinazione abitativa

Beni significativi

Iva sui serramenti

Se stai effettuando una ristrutturazione nel tuo appartamento, devi sapere, come ti ho accennato precedentemente, che verrà applicata l’IVA al:

  • 22% nel caso di beni significativi
  • 10% a tutte le parti staccate dai beni significativi

Ma cosa sono esattamente i beni significativi? E i beni e servizi collegati staccati dai beni significativi?

Andiamo con ordine.

Cosa sono i beni significativi?

I beni significativi soggetti all’IVA al 22% sono:

  • infissi esterni ed interni
  • ascensori e montacarichi
  • caldaie
  • videocitofoni
  • apparecchiature di condizionamento e riciclo d’aria
  • sanitari e rubinetterie da bagno
  • impianti di sicurezza

Cosa sono le parti staccate dai beni significativi?

Tutto ciò che non è presente nella lista dei beni significativi, è da considerarsi “parte staccata” ed è soggetta all’IVA al 10%.

Risultano parti staccate:

  • tapparelle e scuri
  • zanzariere
  • veneziane
  • inferriate o grate di sicurezza
  • controtelai
  • elementi di rifinitura (come coprifili e contro-davanzali)

Attenzione: se il valore dei servizi e dei beni non significativi supera il valore del bene significativo, tutta la fattura avrà un’applicazione dell’IVA al 10%.

IVA sugli infissi 2022: Esempi

iva al 10 per sostituzione infissi

Esempio N.1

Se il valore dei beni e dei servizi forniti insieme al serramento supera il valore del bene significativo, tutta la fattura sconterà una aliquota IVA al 10%

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  Inquadramento Corrispettivo
Serramento Bene significativo € 1.000
Zanzariera Parte staccata € 200
Posa in opera e servizi   € 1.000
IMPONIBILE TOTALE   € 2.200
     
IVA al 10% su parti staccate – posa e servizi pari a € 1.200   € 120
IVA al 10% su parte corrispondente del bene significativo pari a € 1.000 (o sul valore intero del serramento se il suo importo è minore come in questo caso)   € 100
IVA al 22% su parte residua del serramento (in questo caso pari a € 0)   € 0
TOTALE FATTURA   € 2.420

Esempio N.2

In questo secondo esempio, il valore dei beni e dei servizi forniti insieme al serramento non supera il valore del bene significativo e quindi la parte residua del valore del serramento avrà un’aliquota IVA al 22%.

  Inquadramento Corrispettivo
Serramento Bene significativo € 1.500
Zanzariera Parte staccata € 200
Posa in opera e servizi   € 1.000
IMPONIBILE TOTALE   € 2.700
     
IVA al 10% su parti staccate – posa e servizi pari a € 1.200   € 120
IVA al 10% su parte corrispondente del bene significativo pari a € 1.200   € 120
IVA al 22% su parte residua del serramento (in questo caso pari a € 300)   € 66
TOTALE FATTURA   € 3.006

Esempio N.3

Fornitura e posa di soli accessori del serramento

  Inquadramento Corrispettivo
Maniglia Parte staccata € 100
Persiana Parte staccata € 350
Zanzariera Parte staccata € 150
Posa e servizi   € 150
IMPONIBILE   € 750
     
IVA al 10%   € 75
TOTALE FATTURA   € 825

Conclusioni

Bene, eccoci giunti al termine di questa guida per il calcolo dell’IVA serramenti 2022.

Purtroppo non è un argomento semplice, ma spero di averti aiutato a capirne di più.

Se hai bisogno di altre info, lascia un commento o leggi l’articolo sulla detrazione infissi.

Se vivi a Genova, Milano o Napoli e vuoi sostituire i tuoi serramenti, richiedi un preventivo di infissi. Un nostro responsabile ti risponderà entro 24 ore.

Un caro saluto,
Mauro

Mauro Semonella

Ciao sono Mauro: marito di Gabriella e papà di due fantastici ragazzi: Andrea e Giorgia. Sono un imprenditore, esperto di finestre insonorizzate e di porte blindate e maratoneta per passione. Studio, sperimento e divulgo la mia professione attraverso il blog.

Source

“https://www.finestreportegenova.it/iva-su-infissi/”
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